Fator R Simples Nacional

Aprenda como reduzir a carga tributária de sua empresa se a sua empresa está sob o regime tributário do Simples Nacional.

Para micro e pequenas empresas, o Simples Nacional é um regime de tributação que oferece vários benefícios, incluindo uma menor tributação.

Existem maneiras pelas quais as empresas podem reduzir sua carga tributária, mesmo que já paguem menos tributos que outras empresas.

Para obter informações sobre como reduzir a carga tributária de uma empresa Simples Nacional, continue lendo os tópicos a seguir neste artigo.

Tributação pelo Simples Nacional

Para microempresas e empresas de pequeno porte (EPP), o Simples Nacional é um regime tributário. Quando são optantes do Simples Nacional, as empresas pagam menos impostos e têm muito menos burocracia do que em outros regimes tributários.

As empresas devem respeitar o limite de faturamento de R$ 360 mil para microempresas e R$ 4,8 milhões para pequenas empresas para integrar o Simples.

Como todos os tributos são recolhidos usando uma única guia, o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), a burocracia neste regime é menor.

Como reduzir a carga fiscal do Simples Nacional

O planejamento tributário é uma maneira de reduzir a carga tributária do seu negócio; é algo fundamental para a saúde financeira do seu negócio.

As empresas podem utilizar o Fator R para serem tributadas no Anexo III em vez de serem tributadas no Anexo V, reduzindo assim seus impostos. Isso reduz a carga tributária do Simples Nacional.

Entenda o Fator R Simples Nacional

O fator R pode ajudar sua empresa a economizar muito dinheiro, reduzindo uma grande parte da carga tributária.

Para aplicar o Fator R ao seu negócio, você precisa fazer um cálculo. Esse cálculo determinará em qual anexo do Simples Nacional sua empresa será tributada, se com base nas alíquotas do Anexo III (pagando menos) ou do Anexo V.

A fórmula do Fator R é a seguinte:

Fator R = total da massa salarial ÷ receita bruta.

Na massa salarial e na receita bruta os valores correspondentes aos últimos 12 meses devem ser somados.

Se a empresa for tributada com base no Anexo III ou V do Simples Nacional, o resultado da divisão mostrará o fator R, que deve ser calculado mensalmente.

A empresa deixará de ser tributada no anexo V e será tributada no Anexo III, pagando alíquotas menores, se o resultado entre a folha de pagamento (contando o pró-labore) e a receita bruta da empresa nos últimos doze meses for igual ou superior a 28%, dependendo da atividade econômica da empresa.

Como é possível determinar o fator R de uma nova empresa?

Atualmente, é evidente que o Fator R é calculado com base nos valores dos últimos doze meses de apuração, certo? No entanto, o que considerar quando a empresa está começando a funcionar?

A conta é muito simples: basta dividir o faturamento bruto pelo valor da folha de salários. Portanto, a fórmula é como segue: FSPA/RPA é igual ao fator “r”. O Fator R será proporcional quando o negócio tiver menos de 13 meses de abertura. Isso é verdade mesmo que o negócio tenha apenas um mês. Observe como:

Fator R = soma das folhas de pagamento anteriores ao período apurado ÷ soma da receita bruta anterior ao período apurado.

Como faço para encontrar o fator R da folha de pagamento?

É fundamental deixar claro o que considerar ao calcular o fator R da folha de pagamento. Por isso, vamos reforçar a informação para garantir que você não cometa erros no cálculo.

Para usar a fórmula do Fator R, é necessário calcular a soma de todos os custos relacionados ao pagamento de pessoal remunerado nos últimos doze meses.

Assim, os valores associados a:

Salários;
13º salário;
Retiradas de pró-labore;
INSS (Instituto Nacional do Seguro Social);
FGTS (Fundo de Garantia por Tempo de Serviço).

Qual tipo de atividade está sujeita ao Fator R do Simples Nacional?

Será que a atividade de sua empresa pode se beneficiar do cálculo agora que você sabe tudo sobre o Fator R e tem uma opção legal adicional para pagar menos impostos?

Confira a lista de atividades sujeitas ao fator-R:

fisioterapia;
medicina, inclusive laboratorial;
enfermagem;
odontologia e prótese dentária;
psicologia, psicanálise, terapia ocupacional;
acupuntura;
podologia;
fonoaudiologia;
serviços de prótese em geral;
clínicas de nutrição, de vacinação e bancos de leite;
laboratórios de análises clínicas ou de patologia clínica;
serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem;
registros gráficos e métodos óticos, bem como ressonância magnética;
medicina veterinária;
academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
academias de atividades físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes;
arquitetura e urbanismo;
administração e locação de imóveis de terceiros;
representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios e serviços de terceiros;
perícia, leilão e avaliação;
auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração;
engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geodésia, testes, suporte e análises técnicas e tecnológicas, pesquisa, design, desenho e agronomia;
elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;
planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas;
empresas montadoras de estandes para feiras;
serviços de comissária, de tradução e de interpretação;
serviços de despachantes;
jornalismo e publicidade;
agenciamento;

outros serviços decorrentes do exercício de atividade intelectual, de natureza técnica, desportiva, científica, artística ou cultural, desde que não estejam sujeitas à tributação na forma dos Anexos III ou IV da Lei Complementar 123/2006.

Como o fator R afeta sua empresa?

Como mencionado anteriormente, o Fator R permite que as empresas paguem menos impostos.

O cálculo foi desenvolvido para promover a contratação de trabalhadores e, assim, diminuir a taxa de desemprego no Brasil.

Como resultado, o Fator R reduz a carga tributária das empresas com custos de folha de pagamento mais altos.

Isso significa que, como a empresa pode se enquadrar no Anexo III e pagar impostos com alíquotas menores, o gasto com funcionários aumentará.

Como a folha de pagamento é um de seus maiores custos e afeta os lucros, esse cálculo é particularmente útil para pequenas empresas.

Como posso evitar cometer erros no cálculo do fator R?

Ainda que o Fator R seja baseado nos valores da folha de pagamentos e da receita bruta dos últimos doze meses, seu cálculo deve ser feito uma vez por mês.

Isso é crucial porque esses valores tendem a mudar todos os meses, levando sua empresa a se enquadrar em uma taxa diferente a cada mês.

Portanto, obter a ajuda de um profissional do setor contábil é a melhor maneira de evitar errar no cálculo do Fator R ou perder a oportunidade de pagar menos impostos.

Um contador saberá como fazer o cálculo, ajudando sua empresa a economizar nos tributos mensais.